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税务会计是会计学的一个重要分支，可以说是会计学与税收学的合璧。税务会计常被称为"税务中的会计"和"会计中的税务"。税务会计与财务会计之间有着微妙的关系：一方面，税务会计的业务处理保留着财务会计的原则性要求，与财务会计一脉相承，财务会计的发展明显引领着税务会计的发展；另一方面，税务会计也体现着税收的内在要求，税务会计信息形成和披露方面就充分体现着税收导向，更不用说税制变迁对税务会计的影响了。

第1章 税务会计基础

1．1 税务会计的内涵

1．2 税务会计的目标与原则

1．3 税务会计科目及其应用

第2章 流转税会计实务

2．1 增值税会计实务

2．2 消费税会计实务

2．3 营业税会计实务

第3章 关税与出口退税会计实务

3．1 关税会计实务

3．2 出口退税会计实务

第4章 所得税会计实务

4．1 企业所得税会计实务

4．2 个人所得税会计实务

第5章其他税种会计实务

5．1 城建税及教育费附加会计实务

5．2 印花税会计实务

5．3 契税会计实务

5．4 资源税会计实务

5．5 土地增值税会计实务

5．6 城镇土地使用税会计实务

5．7 房产税会计实务

5．8 车船税会计实务

5．9 烟叶税会计实务

第6童 特殊业务的会计与税务处理

6·1 补充保险费的会计与税务处理

6·2 坏账准备及固定资产减值的会计与税务处理

6·3 金融资产的会计与税务处理

6·4 上市公司股票期权所得的会计与税务处理

6．5 股权投资会计与税务处理

6·6 资产负债表日后事项会计与税务处理

第7章 涉税账务调整方法与技巧

7．1 涉税账务调整?方法与技巧

7．2 汇算清缴中的涉税账调整

7．3 税务稽查补税与账务调整

附录

策划人语

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    在税务上是不予认可的，因为税务强调"该经济行为已经发生"的条件，以起到保障政府税收收入的目的。还有一些地方，税法规定计算应纳税所得额时继续采取收付实现制，如税前工资的扣除，特别要求工资的实际支付是所得税扣除的前提。因此，税务会计是以权责发生制为基础的，同时也适度采用收付实现制。

    (2) 收入原则

    收人有两层含义：一是国家的税收收入。税务会计必须遵循确保国家财政收人的原则，税款的计算、缴纳、减免都必须保障财政收入的稳定性。二是纳税人的生产经营收入，它是计税的依据。企业所缴纳的各种税，其中不乏计税依据是经营收人的税种，如增值税以不含税的销售额为计税依据，营业税以应税劳务收人额为计税依据，消费税以特殊产品的不含税销售额为计税依据。企业计算净收人时，在收人核算的基础上，扣除相应的成本、费用支出，得到会计利润；根据税法要求对会计利润进行纳税调整，计算出应纳税所得额，'以此作为企业所得税的计税依据并很终计算出应纳所得税额。

    税务会计在核算收人时，力求使确认的收入与纳税人的实际经营成果相一致，做到真实、合法，正确确认计税依据，正确计算应纳税款，保证及时、足额上缴税款，严格履行纳税人应尽的纳税义务。

    (3) 配比原则

    配比原则是指企业在进行会计核算时，某一特定时期的收人应当与取得该收入的成本、费用相配比。税务会计遵循"纳税人可扣除的费用从性质和根源上必须与取得应税收入相关"这一原则，在总体上遵循纳税人取得的收人与其相关的成本、费用和损失配比的原则。尤其是应用于所得税会计，在确定税前扣除项目和金额时，应遵循配比原则，即纳税人发生的费用应当在配比的当期申报扣除。企业纳税年度内应计未计扣除项目，包括各类应计未计费用、应提未提折旧等，不得转移到以后年度补扣。另外，赞助支出、担保支出等与应税收入不相关的支出项目，不得在税前扣除。

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