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人力资源管理应备的财务常识是一本专门针对公司人力资源工作者学习财务知识的书籍，综合介绍了人力资源工作中会涉及到的各方面财务知识。全书共有8章，主要包括人力资源需要了解的基本财务常识，财务岗位、员工工资、社保、公积金、商业保险、日常开支、各种补贴、员工个人所得税、人力资源成本和人力资本投资等与财务的关系，以及如何从人力资源方向防范财务风险等。本书的针对性较强，在讲解过程中均以公司人力资源工作者为出发点，讲解与其工作有关的财务知识。因此对于在岗的人力资源工作者、或即将以及想要从事人力资源工作的人来说，都是非常实用的。

第1章

人力资源要了解的财务基础

对于人力资源工作者来说，其工作内容分为六大板块，招聘、考核、

培训、规划、薪酬和员工关系，由此不难看出，人力资源工作者必然会在

工作上与财务部进行交流。因此，要做好人力资源工作，了解一些财务基

础是必要之举。

1.1

要意识到财务是公司的运营核心

/2

1.1.1 人力资源会从哪些方面与财务打交道 /2

1.1.2 人力资源应牢记的财务理念 /4

1.1.3 牢记公司的财务管理目标及其问题 /5

1.1.4 人力资源成本是财务核算的一部分 /8

1.1.5 清楚人力资源部与财务部的关系 /10

1.2

清楚财务工作的基本点

/12

1.2.1 认识会计科目和会计账户 /12

1.2.2 学习原始凭证的填制与审核 /13

1.2.3 了解会计账簿的类型 /16

1.2.4 学习会计账簿的登记与核对 /22

.I

人力资源

必知的财务常识

1.2.5 了解会计账簿的使用规则 /25

1.2.6 把握公司的会计政策 /28

1.3

对财务报表有大概认识

/29

1.3.1 反映公司资产负债情况的是资产负债表 /29

1.3.2 反映公司盈利情况的是利润表 /31

1.3.3 反映公司资金变动情况的是现金流量表 /33

1.3.4 新政策实施后财务报表格式有变 /34

1.4

掌握与公司财务有关的经济事项

1.4.1 知道公司的资金运行情况 /41

1.4.2 清楚谁与公司有财务关联 /43

/41

1.4.3 人力资源管理者要了解财务分析方法 /44

第2章

熟悉员工岗位，核算并提交员工工资

公司的人力资源不仅要负责各个岗位的员工招聘工作，还要对公司的

所有员工进行薪酬管理。要了解财务人员的岗位要求和职责，这样有利于

为公司招聘到合适的财务人员。还要按月核算出每位员工的工资，并提交

给财务部审核，让员工获得其应得的劳动报酬。

2.1

了解财务人员的岗位要求

/48

2.1.1 了解财务部的岗位划分 /48

2.1.2 清楚不同岗位的财务人员的职责 /49

2.1.3 学会判断谁适合成为公司财务人员 /52

2.2

核算员工工资要了解的内容

2.2.1 了解工资的计算方法 /54

/54

2.2.2 要了解当地zui低工资标准 /58

II.

目录

2.3

不同员工的工资核算处理不同

2.3.1 财务人员的工资核算与处理 /60

/60

2.3.2 其他管理人员的工资核算与处理 /62

2.3.3 所有生产工人的工资如何核算 /63

2.3.4 生产部门的管理人员工资的核算 /65

2.3.5 统计核算销售部所有员工的工资 /66

2.3.6 销售人员的提成工资是工资总额的一部分

/67

2.4

绩效考核与年终奖的核算

/69

2.4.1 相关部门要将绩效考核提交给财务部 /69

2.4.2 年终奖要作为工资进行统计核算 /72

2.5

关于工资的其他财务知识

/74

2.5.1 基于财务管理角度的薪酬管理过程 /74

2.5.2 如何合理优化薪酬结构 /76

2.5.3 如何让薪酬核算更规范合理 /78

2.5.4 劳务派遣人员的工资谁给 /79

2.5.5 为总公司派遣到分公司的员工发放工资 /81

第3章

社保、公积金和商业保险与财务的关系

公司人力资源除了要核算员工的工资，还要处理员工的社保、公积金

和商业保险等问题。人力资源若要做好本职工作，同时更好地协助财务部

的工作，就要了解社保、公积金和商业保险等与财务的关系，做到心中有数。

3.1

了解社保和公积金才能做好数据统计

3.1.1 社保就是五险 /84

/84

.III

人力资源

必知的财务常识

3.1.2 公积金及其用处 /85

3.2

随时关注社保、公积金政策

/88

3.2.1 关于社保的一些财务制度 /88

3.2.2 了解社保的计算标准和征集方式 /90

3.2.3 清楚社保的缴费基数和缴费比例 /91

3.2.4 清楚公积金的缴费基数和缴费比例 /94

3.3

社保、公积金的统计与核算

/96

3.3.1 社保和公积金是工资的一部分 /96

3.3.2 社保和公积金不缴纳个人所得税 /97

3.3.3 单位为职工缴存的住房公积金怎么列支 /99

3.3.4 人力资源要了解的养老保险 4 个层次 /100

3.3.5 社保中各保险的报销问题 /101

3.4

公司为员工购买商业保险的财务知识

/103

3.4.1 公司为员工购买商业保险作为奖励 /104

3.4.2 公司为员工购买商业保险作为福利 /105

第4章

日常开支与各种补贴对财务的影响

在公司经营管理过程中，人力资源除了要清楚员工工资、社保和公积

金等大项开支外，还会接触一些小项的日常开支和各种补贴，如采购办公

用品的支出、组织招聘的资金耗费等。这些也都与公司的财务密切相关，

人力资源有必要了解其中的财务知识和财务问题。

4.1

人力资源的日常开支会涉及的财务知识

4.1.1 采购办公用品的费用要报给财务部 /108

/108

IV.

目录

4.1.2 采购收到的发票要及时交给财务部 /110

4.1.3 招聘消耗的经费可事前申请或事后报销

/111

4.1.4 人力资源部发生的员工培训费需要列支统计

/114

4.2

给员工的各种补贴要进行分类处理

/116

4.2.1 不同形式的高温补贴确认时有所不同 /116

4.2.2 统计出的上下班交通补贴属于职工福利

/120

4.2.3 员工的电话费补贴也计入职工福利 /121

4.2.4 冬季取暖补贴根据员工性质不同做区别处理

/122

4.2.5 职工福利费要适当，否则不予税前扣除

/123

4.3

人力资源部的其他事务涉及的财务问题

4.3.1 出差借款要向财务部提交申请 /125

4.3.2 出差花费可以先垫付再报销 /127

/124

4.3.3 辞退员工的经济补偿应先核算为工资 /129

第5章

核算并提交个人所得税情况

在人力资源得到员工的社保、公积金等数据明细后，还要核算出部分需

要缴纳个人所得税的员工的应交税额，进而得出每位员工的实发工资数，并

将核算结果提交给财务部，由财务部根据实发工资数为每位员工发放工资。

5.1

及时了解个人所得税新政策

5.1.1 读懂《个人所得税法》 /132

/132

5.1.2 个人所得税按月预报预缴 /135

5.1.3 个人所得税年终汇算清缴 /137

5.2

了解财务处理中的个人所得税

/139

.V

人力资源

必知的财务常识

5.2.1 清楚个人所得税的征税内容 /139

5.2.2 了解个人所得税的免征额和起征点 /141

5.2.3 掌握哪些项目在计缴个人所得税时可减免

/143

5.2.4 了解个人所得税的超额累进税率 /145

5.2.5 个人所得税的代扣与代缴 /146

5.3

简单认识其他税种的知识

/148

5.3.1 了解公司需要缴哪些增值税 /148

5.3.2 与员工签订的劳动合同不缴印花税 /149

5.3.3 公司经营要缴纳的城市维护建设税 /150

5.3.4 公司用车要缴纳的车辆购置税和车船税

/151

5.3.5 什么是企业所得税 /153

第6章

控制人力资源成本，减轻经营负担

人力资源成本是公司为了实现自己的经营目标，创造zui佳经济和社会

效益，获得、开发、使用、保障必要的人力资源及其离职所支出的各项费

用的总和。财会人员在核算公司的经营成本时，必定会考虑人力资源成本。

6.1

要为财务部提供人力资源成本的预算

/156

6.1.1 认清人力资源成本的 6 个组成部分 /156

6.1.2 人力资源成本的预算内容和预算流程 /158

6.2

在招聘环节控制人力资源成本

6.2.1 实施高效的招聘活动 /160

6.2.2 为公司找对员工 /163

/160

6.2.3 兼顾内部人才提拔和外部聘用 /166

VI.

目录

6.3

人力分配和使用环节的成本管控

6.3.1 控制员工培训与学习的成本 /168

/168

6.3.2 适当设置绩效工资以调动员工积极性 /170

6.3.3 控制生产成本中的人工费用 /172

6.4

在员工流失方面控制人力资源成本

6.4.1 避免员工离职给公司带来影响 /174

6.4.2 把握裁员的原则和方法 /177

6.4.3 建立健全的离职制度 /180

/174

6.5

其他控制人力资源成本的要点

/182

6.5.1 降低人力资源成本中的隐性成本 /183

6.5.2 优化公司内部的组织结构 /184

6.5.3 进行薪酬税务筹划降低税负 /186

第7章

人力资本投资与公司财务

公司为了自身发展，会定期或不定期地对员工进行各种培训，如岗前

培训、技术培训等；同时也会为了留住人才而提高公司的福利待遇，这些

都属于人力资本投资。作为人力资源，必须要正确认识人力资本投资的重

要性，以及人力资本投资如何影响公司的财务。

7.1

投资使人力资本效益增强

/190

7.1.1 人力资本投资的含义和内容 /190

7.1.2 了解公司人力资本投资的财务目标 /191

7.1.3 人力资本投资收益 /192

7.1.4 人力资本与公司绩效的联动效应 /194

.VII

人力资源

必知的财务常识

7.1.5 人力资本投资存在哪些财务风险 /196

7.2

如何使人力资本投资的效益长期有效

7.2.1 正确认识股权激励 /197

7.2.2 了解股权激励的模式 /199

/197

7.2.3 进行股权激励会给公司带来的好处 /201

7.2.4 股权激励会涉及哪些财务问题 /202

7.2.5 股权激励的会计核算分类处理 /206

7.3

建设企业文化，稳定人力资本投资效益

/208

7.3.1 企业文化建设与财务管理的相互影响 /208

7.3.2 企业文化建设的成本管理 /209

7.3.3 分析企业文化建设的效益 /210

第8章

从人力资源方向防范财务风险

防范财务风险主要工作包括协助制定与财务相关的制度和规定，履行

好人力资源的工作职责，遇到财务问题及时向财务部及上级领导报告等。

因此，人力资源就很有必要了解一些防范财务风险的知识。

8.1

做好公司的竞业限制

/212

8.1.1 公司为什么要和员工约定竞业限制 /212

8.1.2 约定竞业限制的补偿金 /216

8.1.3 违反竞业限制协议的违约金 /217

8.2

严格履行人力资源的工作职责

/220

8.2.1 认真拟定劳动合同，规避经济纠纷 /220

8.2.2 做好考勤记录和统计，防止虚报全勤奖

/222

VIII.

目录

8.2.3 合理规划公司人力资源，做好内部控制

/224

8.2.4 做好人事测评，防止员工出现财务舞弊

/225

8.2.5 突出劳动合同免责条款，防止员工借口捞钱

/226

8.3

人力资源要做的其他防范措施

/228

8.3.1 要及时告知财务部工资的调整时间 /229

8.3.2 及时将每月的工资信息提交给财务部 /229

8.3.3 协助财务部监督离职人员交接工作 /230

8.3.4 管理好劳动合同台账，防止离职后的工资纠纷

/232

       朱菲菲，中级会计师职称，精通企业会计制度和国家财政、税收法律知识及上市公司法律法规，曾在多家企业中担任过人力资源经理、企业咨询顾问等职。擅长将人力资源工作与财务工作结合在一起研究，并且在人力资源战略、管控、人才发展和绩效与薪酬等方面有非常丰富的实践经验，在多家期刊报纸上发表了相关文章。

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编辑推荐

      人力资源管理应备的财务常识语言通俗易懂、逻辑严谨，以准确的理论知识打基础，再配以典型的案例和清晰的操作流程，帮助人力资源全方位了解公司的财务工作和相应的财务知识。本书定位清晰，内容针对性强，对正在从事、即将从事和想要从事人力资源工作的人来说非常实用。当然，其他对人力资源财务感兴趣的人士也可通过本书的学习，了解财务常识和基础知识。

书摘插图

前言

财务是公司财务活动和财务关系的统称，不仅体现公司在生产过

程中涉及的资金活动情况，还反映财务活动中公司与各方面的经济关

系。因此，对公司来说，其重要性不言而喻。

财务工作涉及公司的资产购置（投资）、资本融通（筹资）和经

营中现金流量（营运资金）与利润分配的管理，关系着公司的经济命脉，

其他任何部门都会与财务部的工作有所联系，尤其是人力资源部。

作为公司的人力资源工作者，要负责核算员工的工资、社保和住

房公积金，这些开支都与财务工作有密切联系，且涉及了公司经营成

本中的一大部分。为了能更好地完成人力资源相关工作，必须了解甚

至熟知某些财务常识和基础知识。

但实际工作中，很少有人力资源工作者对财务知识有系统的了解，

大多是“不关我事，我只做好本职工作就行”的心态，导致工作与财

务脱节，降低工作效率。因此，为了帮助人力资源与财务工作能更有

效的融合协作，编著了本书。

.I

人力资源必知的财务常识

本书包括8章内容，具体章节的内容如下所示。

◎部分：第1章

该部分主要介绍了财务理念、财务管理目标、人力资源成本、

会计科目、会计账户、原始凭证、会计账簿、财务报表、资金运

动和财务分析方法等财务常识和基础知识，帮助人力资源从整体

了解财务。

◎第二部分：第2～7章

该部分主要讲解了人力资源应该了解的财务工作者岗位职

责、员工工资的核算问题、社保和公积金等保障措施与财务的关

系、日常开支与各种补贴对财务工作的影响、员工个人所得税的

缴纳、人力资源成本的控制以及人力资本投资等内容，让人力资

源确切地认识到财务与自身的密不可分的关系。

◎第三部分：第8章

该部分主要讲述相关工作者如何从人力资源的角度防范财

务风险，让公司的人力资源在防范财务风险的工作中也发挥作用。

本书语言通俗易懂、逻辑严谨，以准确的理论知识打基础，再配

以典型的案例和清晰的操作流程，帮助人力资源全方位了解公司的财

务工作和相应的财务知识。本书定位清晰，内容针对性强，对正在从事、

即将从事和想要从事人力资源工作的人来说非常实用。当然，其他对

人力资源财务感兴趣的人士也可通过本书的学习，了解财务常识和基

础知识。

zui后，希望所有读者能从本书中获益，帮助您zui终成为一名专业

的HR。由于编者能力有限，对于本书内容不完善的地方希望获得读

者的指正。

编者

2018年9月

书籍介绍

本书是一本专门针对公司人力资源工作者学习财务知识的书籍，综合介绍了人力资源工作中会涉及到的各方面财务知识。

全书共有8章，主要包括人力资源需要了解的基本财务常识，财务岗位、员工工资、社保、公积金、商业保险、日常开支、各种补贴、员工个人所得税、人力资源成本和人力资本投资等与财务的关系，以及如何从人力资源方向防范财务风险等。

本书的针对性较强，在讲解过程中均以公司人力资源工作者为出发点，讲解与其工作有关的财务知识。因此对于在岗的人力资源工作者、或即将以及想要从事人力资源工作的人来说，都是非常实用的。